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虚构海外客户涉嫌财务舞弊 力量钻石跌超8%( 五 )

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除此之外 ， 其他客户的交易量均较小——整体在几十克到上百克拉不等 。且实际多为印度人注册的公司，比如英国的DG Precious UK. LTD，公司董事是一名叫Sanket JAIN的印度籍人士；香港的SARA FINE JEWELS LTD ， 股东为印度籍人士YASH BAYA;比利时UNIGLO B.V.，董事和联络人是一名印度籍人士Suraj Poddar；
更重要的是，与CDC公司出口给GEM TOP COMPANY单次几千克拉、上万克拉的毛坯钻石不同 ， 上述下游客户购买的裸钻量，则多为单次几克拉、几十克拉 。清流工作室通过对可查询到的进出口记录加总，并纳入加工损耗因素，发现两者并不匹配 。
这是否意味着，CDC公司销售给关系密切的GEM TOP COMPANY的培育钻石毛坯，可能有部分留在印度国内？
所以，市场上多家培育钻石概念公司绝对的大客户，被媒体誉为“国内最大培育钻石贸易商”，晶拓钻石“包销”后，到底将培育钻石卖给了谁，仍是一个待解之谜 。
按照印度宝石和珠宝出口促进委员会官方数据，2020年4月至2021年3月以及2021年4月至2022年3月 ， 印度向香港进口的未加工培育钻石规模均位列第一，历年进口额有4.57亿美元、10.09亿，占比一度超70% 。也就是说，印度绝大多数培育钻石主要来自香港 。

虚构海外客户涉嫌财务舞弊 力量钻石跌超8%

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而如果真如晶拓钻石内部人所言，“全球700万克拉的培育钻石交易量中，晶拓背后的整个体系实现了600万克拉的交易” ， 那么每年将培育钻石毛坯出口到印度的香港贸易公司中，又有多少与晶拓有关？
一个需要关注的细节是 ， 上述晶拓钻石还曾参与目前已退市的金刚退（原豫金刚石，300064）的财务造假行为 。经证监会调查，豫金刚石及其子公司在2017年至2019年曾通过虚构与包括晶拓钻石在内的多家公司的非饰品类销售业务 ， 虚增营业收入、利润总额上亿元 。此外，晶拓钻石与前述香港公司CREATED DIAMONDS COMPANY LIMITED ， 及廖永忠担任董事的PALISI JEWELLERY LIMITED，都曾出现在豫金刚石主要应收款对象名单上 。
结语
在海外下游客户方面，通过重要客户河南龙织坊介绍而来的印度客户 ， 为何会出现与披露信息完全不一致的情况？
在国内第一大客户晶拓钻石方面，这个声称“国内最大培育钻石贸易商”，究竟将培育钻石卖到了何处，也是一个谜 。
力量钻石强劲的业绩表现、股价表现之下，上述问题亟待解答 。

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